CRS全球征税时代，你的跨境资产在“裸奔”吗？
近年来，不少持有境外资产的人发现，自己海外账户的信息似乎越来越“透明”。以往在海外开立账户、配置资产，税务机构可能管得并不严格。但情况早已变化，通过一系列政策和技术进步，中国税务机关已经加大了对境外收入征税的监管力度，审查范围也已扩大到了普通中产阶级！
CRS（共同申报准则，全称是Common Reporting Standard）是金融账户涉税信息自动交换的标准，目前全球已有150多个国家参与。如果你在CRS参与国拥有金融账户，当地金融机构会识别出非税收居民账户，并将账户信息报送至该国税务机关，再交换给中国税务总局。
一般来说，本国税务居民在海外的银行账户，保险，基金，股票证券账户，信托，年金合约，股权债券等具有金融属性的金融资产信息会通过CRS进行交换；不过，海外房产，游艇，跑车，古董，字画，珠宝等非金融资产则不在交换范围内。
2018年我国新修订的《个人所得税法》首次引入反避税条款，要求中国税收居民申报全球所得。同时，央行、外汇局、税务总局等多部门协作，建立信息共享机制，加强对跨境交易的监管。
近年来，随着大数据和人工智能技术的应用，税务稽查的效率与精准度不断提升。以往“查不到”的境外资产，现在很可能成为税务稽查的重点对象。
尤其自去年年末以来，境外收入税务合规的监管已全面升级，税务总局已公开多个跨境逃避税案例，涉及通过境外账户隐匿收入、虚构境外业务等行为。一旦被查实，不仅要补缴税款，还可能面临罚款和滞纳金。
CRS仅覆盖金融账户，房产、艺术品、贵金属等固定资产不在CRS申报范围内。因此，可以选择投资海外房产，以规避全球征税。不过，持有海外房产，除了考虑房产增值与租金收益，也需注意房产税和遗产税的问题，比如，对于非居民外国人，美国和英国的遗产税税率最高都可达40%。
比如美国未加入CRS框架，若通过美国本土金融机构投资美国股票、债券等，则信息不会交换至中国税务机关。需要注意的是，如果在非美国本土金融机构，比如在香港开户投资美国，那么依然会被CRS交换。
一些国家拥有友好的税务制度，比如新加坡，对外国来源的收入、资本利得、遗产、赠与或继承不征税，个人所得税率为0%至20%，企业所得税率为17%。因而可通过规划新加坡永居和税号，获得新加坡税务居民身份，享受当地税务优势。
不过，需注意合理安排居住时间，若个人仍长期居住在中国（每年超183天），或家庭、职业重心在国内，即使持有海外身份，仍可能会被中国税务机关认定为“中国税务居民”，会被要求补缴海外收入税款。因此，还需要通过规划家庭成员的海外合法定居身份来规避全球征税。比如，让孩子留学后移民，购置固定资产，并在专业金融机构指导下运用信托等手段管理家庭财产，合法实现财富传承。
总而言之，面对日益复杂的税务环境，主动规划远胜于被动应对。随着越来越多高净值人士配置海外资产，投资者还需密切关注中国对海外收益征税的动向，并尽早进行多元化资产布局与合规税务安排，才能实现财富的稳健增值与传承。
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